L’année 2025 apporte plusieurs évolutions majeures en matière de paie, impactant aussi bien les employeurs que les salariés. Revalorisation du SMIC, modifications des cotisations sociales, ajustements du plafond de la Sécurité sociale et nouvelles règles pour la Déclaration Sociale Nominative (DSN) figurent parmi les principales mises à jour. Découvrez les changements clés à anticiper dès le 1er janvier 2025.
1. Revalorisation du SMIC
Le SMIC horaire brut reste fixé à 11,88 € au 1er janvier 2025, sans nouvelle augmentation, car il avait déjà été revalorisé le 1er novembre 2024.
Valeurs du SMIC 2025 :
SMIC mensuel brut : 1 801,80 €
SMIC annuel brut : 21 621,60 €
Minimum garanti : 4,22 €
À Mayotte, le SMIC horaire brut est de 8,98 €, soit 1 361,97 € par mois pour un salarié à temps plein.
2. Plafond de la Sécurité Sociale (PSS) 2025
Le plafond annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est fixé à 47 100 € en 2025 (contre 43 992 € en 2024), impactant directement les cotisations sociales et les indemnités journalières.
Plafonds détaillés :
Période | Montant |
---|---|
Annuel | 47 100 € |
Mensuel | 3 925 € |
Hebdomadaire | 906 € |
Journalier | 216 € |
Horaire | 29 € |
3. Barèmes de rémunération des apprentis et contrats de professionnalisation
Les salaires des apprentis et des contrats de professionnalisation restent indexés sur le SMIC, sans changement majeur en 2025.
Exemple de rémunération des apprentis en 2025 :
Âge de l’apprenti | 1ère année | 2ème année | 3ème année |
16-17 ans | 486,49 € | 702,70 € | 990,99 € |
18-20 ans | 774,77 € | 918,92 € | 1 207,21 € |
21-25 ans | 954,95 € ou 53% du SMC | 1 099,10 € | 1 405,40 € |
26 ans et plus | 1 801,80 € (100% du SMC) | 1 801,80 € | 1 801,80 € |
4. Cotisations et contributions sociales
Peu de changements sont à signaler en 2025, en raison de l’absence de loi de financement de la Sécurité Sociale. Toutefois, deux modifications importantes sont à noter :
Modification du versement mobilité pour 27 collectivités locales.
Taux patronal d’assurance chômage réduit à 4% à compter du 1er mai 2025 (contre 4,05% auparavant).
5. Indemnités Journalières de Sécurité Sociale (IJSS)
Les IJSS maladie, maternité et accident du travail sont ajustées en 2025 en fonction du plafond de la Sécurité sociale.
Exemple de nouveaux montants :
Type d’IJSS | Montant maximal |
Maladie | 53,31 €/jour |
Maternité | 101,94 €/jour |
Accident du travail | Jusqu’à 314,25 €/jour |
6. Prélèvement à la source et retenue à la source des non-résidents
En raison du report de la loi de finances, le barème du prélèvement à la source 2024 est reconduit en 2025.
7. Évolutions de la DSN (Déclaration Sociale Nominative)
À partir de mars 2025, les employeurs recevront des « CRM de rappel » en cas d’anomalies non corrigées. Si elles ne sont pas régularisées sous deux mois, l’Urssaf pourra générer une DSN de substitution.
8. Frais professionnels et avantages en nature
Les barèmes 2025 pour les titres-restaurants, frais de déplacement et indemnités de télétravail sont mis à jour.
Exemple des plafonds d’exonération :
Titres-restaurants : participation patronale exonérée jusqu’à 7,26 €.
Frais de repas : exonération jusqu’à 21,10 € par repas.
Frais de télétravail : forfait mensuel maximal de 59,40 €.
Conclusion
L’année 2025 est marquée par une stabilité relative en matière de paie, avec peu de réformes majeures en raison de l’absence d’une loi de financement de la Sécurité Sociale. Toutefois, la vigilance reste de mise concernant les ajustements prévus au cours de l’année, notamment pour le prélèvement à la source et les cotisations sociales.
✅ Employeurs, anticipez ces changements pour assurer une gestion sereine et conforme de votre paie en 2025 !